Kort svar: Moms er en afgift, virksomheden opkræver på vegne af staten på momspligtige salg. Den almindelige danske momssats er 25 procent. En virksomhed, der sælger momspligtige varer eller ydelser for mere end 50.000 kr. inden for et kalenderår, skal momsregistreres. Er omsætningen under grænsen, kan registrering være frivillig. Når du er registreret, skal du både føre momsregnskab og indberette til tiden – også i perioder uden aktivitet.
Det er omsætningen – ikke overskuddet – der afgør momsgrænsen
Skattestyrelsen bruger virksomhedens momspligtige salg. Har du 60.000 kr. i omsætning og 55.000 kr. i udgifter, er overskuddet kun 5.000 kr., men omsætningen er stadig over 50.000 kr. Grænsen vurderes inden for kalenderåret.
Hvis du forventer at komme over grænsen, bør registreringen håndteres i tide via Virk. Sælger virksomheden kun for mindre end 50.000 kr. i kalenderåret, er momsregistrering som udgangspunkt valgfri for momspligtige aktiviteter.
25 procent moms: sådan regner du
Hvis prisen er 1.000 kr. ekskl. moms, lægger du 25 procent oveni:
- Pris ekskl. moms: 1.000 kr.
- Moms: 250 kr.
- Pris inkl. moms: 1.250 kr.
Hvis du omvendt har et beløb på 1.250 kr. inkl. moms, udgør momsen 250 kr. – altså 20 procent af beløbet inkl. moms.
Salgsmoms og købsmoms
Salgsmoms er den moms, du opkræver hos kunderne. Købsmoms er den moms, virksomheden betaler på indkøb, hvor der er fradragsret.
Ved en almindelig momspligtig virksomhed afregner du forskellen:
| Eksempel | Beløb |
|---|---|
| Salgsmoms i perioden | 25.000 kr. |
| Fradragsberettiget købsmoms | -9.000 kr. |
| Moms til betaling | 16.000 kr. |
Du ejer ikke salgsmomsen
En klassisk likviditetsfejl er at betragte hele kundebetalingen som virksomhedens egne penge. Hvis en kunde betaler 12.500 kr. inkl. moms for en momspligtig ydelse, er 2.500 kr. salgsmoms. Beløbet indgår senere i virksomhedens momsafregning.
Overvej derfor at holde momsbeløbet synligt i din likviditetsstyring, så det ikke bliver brugt på almindelig drift.
Momsregnskabet følger fakturadatoen – ikke nødvendigvis betalingen
Skattestyrelsen oplyser, at momsregnskabet skal være opdateret med alle bilag, der er dateret i den momsperiode, du indberetter for, også selv om fakturaen endnu ikke er betalt. Derfor kan en stor ubetalt kundefaktura skabe både debitor- og likviditetsrisiko.
Indberet også nul
Når virksomheden først er momsregistreret, skal den indberette hver momsperiode inden fristen. Det gælder også, hvis der ikke har været køb eller salg. En indberetning uden aktivitet kaldes en nulindberetning.
Din konkrete momsperiode og frister fremgår af TastSelv Erhverv. Lad være med at gætte ud fra, hvad en anden virksomhed gør.
Ikke alle aktiviteter behandles ens
Nogle varer og ydelser er momsfritagne eller omfattet af særlige regler. Handel med andre EU-lande og lande uden for EU kan også ændre, hvordan momsen beregnes og indberettes. Hvis du både har momspligtige og momsfritagne aktiviteter, kan fradragsretten for købsmoms være begrænset.
Derfor er “25 procent på alt” en dårlig tommelfingerregel.
Fakturaen skal vise momsen korrekt
Ved momspligtigt salg skal fakturaen blandt andet vise pris uden moms, momssats og momsbeløb, når reglerne kræver det. Se den fulde gennemgang i guiden til fakturakrav.
Du må ikke opkræve moms, blot fordi du synes det ser professionelt ud. Virksomheden skal være korrekt momsregistreret.
Moms og skat er to forskellige regnskaber
Moms handler om afgift på køb og salg. Skat handler blandt andet om virksomhedens skattepligtige resultat. En udgift kan derfor have forskellige regler for skattemæssigt fradrag og momsfradrag.
Det er en af grundene til, at du bør bogføre med særskilte konti for salgsmoms og købsmoms.
Praktisk månedsrutine
- Få alle købsbilag ind i bogføringen.
- Kontrollér at salgsfakturaer er bogført.
- Afstem bank og eventuelle betalingsløsninger.
- Kontrollér salgsmoms og købsmoms.
- Gennemgå handel med udlandet særskilt.
- Indberet først, når regnskabet er afstemt.
- Gem dokumentation og kvittering for indberetningen.
Ofte stillede spørgsmål
Skal jeg momsregistreres ved præcis 50.000 kr.?
Skattestyrelsens hovedregel er, at registreringspligten indtræder, når virksomheden sælger momspligtige varer og ydelser for mere end 50.000 kr. inden for kalenderåret. Ved tvivl om forventet omsætning eller aktivitet bør du afklare registreringen, før grænsen passeres.
Får jeg altid købsmomsen tilbage?
Nej. Fradragsretten afhænger af, hvad du har købt, og hvordan det bruges. Privat brug, momsfritagne aktiviteter og visse udgiftstyper kan begrænse fradraget.
Skal jeg betale moms, før kunden har betalt?
Momsregnskabet tager som udgangspunkt bilagene med efter deres dato i perioden. Derfor kan du komme til at skulle afregne salgsmoms på en faktura, som kunden endnu ikke har betalt.
Læs videre om samme emne
Her er de nærmeste guider, hvis du vil gå et niveau videre i samme emne.
- Selskabsskat i ApS og A/S: Det vigtigste at forstå
- Feriepenge for små arbejdsgivere: Det vigtigste at forstå
- Forstå din mellemregning med ejer ApS fra start til slut
Kilder og videre læsning
- Skattestyrelsen: Momsregistrering
- Skattestyrelsen: Momsregnskab
- Virksomhedsguiden / Skattestyrelsen: Sådan laver du en faktura
Senest faktatjekket 7. september 2026. Momsregler afhænger af aktivitet og handelstype. Artiklen er generel information og erstatter ikke konkret skattemæssig rådgivning.