Kort svar: Du kan som udgangspunkt få skattemæssigt fradrag for udgifter, der bruges til at erhverve, sikre og vedligeholde virksomhedens løbende drift. Private udgifter kan ikke trækkes fra, og blandede udgifter kan kun fratrækkes for den erhvervsmæssige andel. I 2026 er grænsen for straksfradrag af småaktiver som udgangspunkt 36.000 kr., men reglerne afhænger blandt andet af momsregistrering, aktivtype og anvendelse.
Den vigtigste test: er udgiften reelt erhvervsmæssig?
Skattestyrelsen nævner blandt andet varekøb, inventar og maskiner, revisor og advokat, telefon og internet, husleje, el, varme, reparation og forsikringer som typiske virksomhedsudgifter.
Det afgørende er ikke, om fakturaen er udstedt til virksomhedens CVR-nummer. Hvis en udgift reelt er privat, bliver den ikke fradragsberettiget af at blive betalt fra virksomhedskontoen.
Driftsudgift eller investering?
Løbende udgifter som husleje og almindelige driftsomkostninger fratrækkes typisk i det år, de vedrører. Større driftsmidler kan skulle afskrives over flere år.
For 2026 oplyser Skattestyrelsen en småaktivgrænse på 36.000 kr. Driftsmidler under grænsen eller med en kort levetid kan efter reglerne ofte fratrækkes med det samme. Over grænsen skal udgiften typisk indgå på en afskrivningssaldo, hvor der kan afskrives med op til 25 procent årligt.
Momsregistrering påvirker beløbsgrænsen
Er virksomheden momsregistreret og har fradragsret for momsen, vurderes småaktivgrænsen på købsprisen ekskl. moms. Er virksomheden ikke momsregistreret, vurderes grænsen på prisen inkl. moms.
Det er et godt eksempel på, hvorfor momsfradrag og skattemæssigt fradrag ikke må blandes sammen.
Eksempel på større driftsmiddel
En maskine købes for 100.000 kr. og skal afskrives efter saldoprincippet. Ved maksimal 25 procents afskrivning bliver første års afskrivning 25.000 kr., og restsaldoen 75.000 kr. Næste års maksimale afskrivning beregnes af den nye saldo.
Der kan være særregler og forhøjede afskrivningsgrundlag for bestemte investeringer. Brug derfor altid de aktuelle regler i købsåret.
Opstartsudgifter: her er en vigtig fælde
Skattestyrelsen skelner mellem egentlige etableringsudgifter og driftsudgifter omkring opstarten. Engangsudgifter til selve etableringen, fx visse udgifter til revisor, advokat eller markedsundersøgelser ved etablering, er ikke automatisk fradragsberettigede som driftsudgift.
Visse udgifter til den kommende drift kan derimod muligvis fratrækkes, selvom de er afholdt inden opstart, hvis de ligger tæt på opstarten. Skattestyrelsen nævner udgifter inden for de seneste seks måneder som et område, hvor fradrag kan være muligt efter konkret vurdering.
Reklame og repræsentation er ikke det samme
Reklameudgifter kan som udgangspunkt fratrækkes fuldt skattemæssigt. Repræsentationsudgifter – fx bestemte udgifter til måltider, gaver og arrangementer for forretningsforbindelser – har efter Skattestyrelsens vejledning kun 25 procent skattemæssigt fradrag.
Gem bilaget og notér anledningen. Ellers bliver det svært at dokumentere, hvorfor udgiften var erhvervsmæssig.
Hjemmekontor: langt strammere end mange tror
Et rum i din private bolig bliver ikke automatisk fradragsberettiget, fordi du kalder det kontor. Skattestyrelsen lægger vægt på, om rummet efter sin indretning reelt ikke kan bruges privat. Et almindeligt hjemmekontor vil derfor ofte ikke give fradrag for en andel af selve boligen.
Kontorinventar kan derimod være helt eller delvist fradragsberettiget, hvis den erhvervsmæssige brug kan dokumenteres eller sandsynliggøres.
Blandede udgifter
Telefon, internet, bil og andet udstyr kan bruges både privat og erhvervsmæssigt. Her skal den erhvervsmæssige andel håndteres korrekt, og visse typer kan samtidig udløse beskatning af privat rådighed.
Gæt ikke en tilfældig fordeling. Brug dokumentation, kørebog eller anden underbygning, hvor det er relevant.
Dokumentationen er en del af fradraget
Du skal kunne dokumentere de udgifter, du trækker fra. Et godt bilag fortæller, hvem der har solgt hvad, hvornår og til hvilken pris. Ved udgifter med blandet eller repræsentativ karakter bør du gemme supplerende forklaring.
Bogføringen bør derfor ikke blot have kontoen “diverse”. Beskriv udgiften, så en anden kan forstå den senere.
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg trække alt IT-udstyr fra?
Kun hvis udgiften opfylder reglerne for virksomhedens drift. Større køb kan skulle afskrives, og privat anvendelse kan begrænse fradraget.
Kan jeg købe private ting gennem virksomheden?
Du kan teknisk betale dem fra virksomhedens konto, men det gør dem ikke fradragsberettigede. Private udgifter skal holdes ude af virksomhedens skattemæssige resultat.
Er skattemæssigt fradrag og momsfradrag det samme?
Nej. En udgift kan have én behandling i skatteregnskabet og en anden i momsregnskabet. Kontroller begge regelsæt.
Læs videre om samme emne
Her er de nærmeste guider, hvis du vil gå et niveau videre i samme emne.
- Hjemmekontor: Fradrag, dokumentation og praktiske grænser
- Fradrag for selvstændige: 25 udgiftstyper du bør kende
- Alt du skal vide om småanskaffelser fradrag i din virksomhed
Kilder og videre læsning
Senest faktatjekket 7. september 2026. Satser og regler kan ændre sig fra år til år. Artiklen er generel information og erstatter ikke konkret skatterådgivning.