I 2026 kan du trække udstyr fra i skat med det samme, hvis prisen er under 36.000 kroner eksklusive moms. Reglerne for småanskaffelser fradrag giver danske selvstændige en markant likviditetsfordel, fordi du slipper for at afskrive computere, værktøj og inventar over flere år i dit regnskab.
Når du driver virksomhed, har du brug for udstyr til at løse dine opgaver. Skattestyrelsen skelner skarpt mellem almindelige driftsomkostninger, småanskaffelser og større aktiver. Forståelsen af disse kategorier afgør, hvornår og hvordan du får dit skattefradrag. Denne artikel gennemgår de aktuelle beløbsgrænser, den vigtige samlesæt-regel og de nye stramninger for softwarelicenser, der trådte i kraft i 2025.
Hvad er en småanskaffelse?
En småanskaffelse er et fysisk aktiv, som din virksomhed køber for at bruge i driften, og hvor købsprisen ligger under en bestemt beløbsgrænse fastsat af Skattestyrelsen. Konceptet kaldes også for straksafskrivning. Det betyder, at du kan trække hele udgiften fra i virksomhedens overskud i det samme indkomstår, som du køber aktivet.
Hvis du køber et aktiv, der koster mere end den fastsatte grænse, kan du ikke trække hele beløbet fra på én gang. I stedet skal aktivet registreres i virksomhedens anlægskartotek. Herfra skal det afskrives over en årrække, typisk med op til 25 procent om året af restværdien (saldometoden). Straksafskrivning er derfor en stor fordel, da det reducerer din skattebetaling her og nu, hvilket frigiver kapital til andre dele af din forretning.
Er du i tvivl om, hvordan du håndterer afskrivninger i dit specifikke regnskabsprogram, kan du med fordel finde en dygtig bogholder eller revisor via vores virksomhedskatalog. En professionel rådgiver sikrer, at du udnytter dine fradrag optimalt uden at bryde skattelovgivningen.
Beløbsgrænser for straksafskrivning (2024-2026)
Skattestyrelsen regulerer beløbsgrænsen for småanskaffelser hvert år. For at få det fulde småanskaffelser fradrag skal anskaffelsessummen per aktiv være under den gældende grænse for det specifikke år. Beløbet opgøres altid eksklusive moms, forudsat at din virksomhed er momsregistreret og har fuldt momsfradrag for det pågældende køb.
| Indkomstår | Beløbsgrænse (ekskl. moms) |
|---|---|
| 2024 | 33.100 kr. |
| 2025 | 34.400 kr. |
| 2026 | 36.000 kr. |
Historisk set lå grænsen markant lavere. Et politisk indgreb i november 2020 hævede grænsen permanent fra 14.100 kroner til 30.000 kroner for at stimulere erhvervslivet. Siden da er beløbet blevet pristalsreguleret årligt. Ifølge REKU’s regnskabsordbog bliver beløbet medregnet direkte i resultatopgørelsen som en omkostning, når det ligger under årets sats.
Hvis din virksomhed ikke er momsregistreret, for eksempel hvis du driver en sundhedsfaglig klinik, er det beløbet inklusive moms, der skal holdes under grænsen. Dette er en vigtig detalje, som ofte overses af nystartede iværksættere. Du kan læse mere om de grundlæggende regnskabsregler ved at deltage i et iværksætterbasis arrangement.
Samlesæt-reglen: Når flere køb tæller som ét
En af de mest misforståede regler inden for småanskaffelser er samlesæt-reglen. Skattestyrelsen tillader ikke, at du bevidst opdeler et stort køb i flere små fakturaer for at holde dig under beløbsgrænsen. Hvis flere aktiver er bestemt til at fungere sammen, vurderer skattemyndighederne den samlede anskaffelsessum.
Et klassisk eksempel er indkøb af IT-udstyr. Hvis du køber en bærbar computer til 20.000 kroner, en dockingstation til 2.000 kroner og to eksterne skærme til 8.000 kroner stykket, fungerer disse dele som en samlet enhed. Den samlede pris er 38.000 kroner. I 2026 overstiger dette beløbsgrænsen på 36.000 kroner. Derfor kan du ikke straksafskrive udstyret, selvom hver enkelt del koster mindre end grænsen. Hele samlesættet skal i stedet aktiveres i anlægskartoteket og afskrives over tid.
Et andet eksempel er en fotograf, der køber et kamerahus til 25.000 kroner og et objektiv til 15.000 kroner. Da kamerahuset ikke kan fungere uden objektivet, udgør de et samlesæt. Den samlede pris på 40.000 kroner betyder, at udstyret skal afskrives. Hvis du har brug for et lån til at finansiere større samlesæt, kan du finde en erhvervsbank, der forstår iværksætteres behov.
Den nye regel for software og licenser i 2025
Frem til udgangen af 2024 kunne virksomheder straksafskrive udgifter til software, knowhow og patenter fuldt ud i anskaffelsesåret, uanset beløbets størrelse. Dette ændrede sig markant den 1. januar 2025. Lovgivningen blev strammet, hvilket har stor betydning for særligt tech-virksomheder og digitale bureauer.
Fra 2025 kan udgifter til erhvervelse af software og rettigheder ikke længere straksafskrives. I stedet skal disse udgifter afskrives med op til 1/7 (cirka 14,2 procent) årligt. Dette gælder uanset om softwaren koster 5.000 kroner eller 500.000 kroner. Formålet med lovændringen var at harmonisere reglerne og forhindre aggressiv skatteplanlægning omkring immaterielle rettigheder.
Denne ændring rammer likviditeten hos virksomheder, der investerer tungt i specialudviklet software eller dyre licenser. Hvis du arbejder med komplekse rettigheder eller patenter og har brug for juridisk sparring til at strukturere dine aktiver, kan du søge hjælp via vores launchpanel for advokater. Det er afgørende at få bogført disse immaterielle aktiver korrekt fra starten for at undgå problemer med Skattestyrelsen senere.
Hvornår skal et aktiv i anlægskartoteket?
Når et fysisk aktiv koster mere end årets beløbsgrænse (for eksempel over 36.000 kroner i 2026), mister du retten til straksafskrivning. Aktivet skal i stedet bogføres på balancen under materielle anlægsaktiver. Dette gøres via et anlægskartotek i dit regnskabsprogram.
I anlægskartoteket samler du værdien af alle dine større aktiver. Hvert år ved regnskabsafslutningen beregner du årets afskrivning. For driftsmidler som maskiner, biler og dyrt IT-udstyr er den maksimale afskrivningssats 25 procent af den samlede saldoværdi. Hvis du køber en maskine til 100.000 kroner, kan du trække 25.000 kroner fra i skat det første år. Næste år beregnes de 25 procent af restværdien på 75.000 kroner, hvilket giver et fradrag på 18.750 kroner.
Når aktivet til sidst sælges eller skrottes, skal du opgøre en eventuel fortjeneste eller et tab baseret på aktivets scrapværdi (restværdi) i forhold til salgsprisen. Mange virksomhedsejere vælger at outsource denne del af regnskabet. Du kan se anmeldelser af regnskabskyndige, for eksempel Radius Regnskab, for at finde en pålidelig partner til din bogføring.
Sådan bogfører du en småanskaffelse korrekt
Selve bogføringen af en småanskaffelse er relativt simpel, hvis du bruger et moderne regnskabsprogram som e-conomic, Dinero eller Billy. Målet er at få udgiften placeret direkte i resultatopgørelsen, så den reducerer årets skattepligtige overskud med det samme.
Når du modtager fakturaen, opretter du et købsbilag. Du vælger en udgiftskonto i resultatopgørelsen, der typisk hedder Småanskaffelser, Kontorinventar eller IT-udstyr under beløbsgrænsen. Systemet trækker automatisk købsmomsen fra (hvis du har opsat kontoen korrekt) og placerer nettobeløbet som en driftsomkostning. Du skal ikke oprette aktivet i anlægskartoteket.
Husk altid at gemme den originale faktura som dokumentation. Skattestyrelsen kan anmode om at se bilaget for at verificere, at anskaffelsessummen reelt ligger under grænsen, og at der ikke er tale om et samlesæt. Hvis du driver et erhvervsnetværk og indkøber udstyr til fælles brug, gælder de samme regler. Du kan i øvrigt tilmelde dit erhvervsnetværk på vores platform for at tiltrække flere medlemmer.
Konkrete eksempler på fradrag i hverdagen
For at gøre reglerne mere håndgribelige, ser vi her på tre typiske scenarier fra hverdagen som selvstændig. Eksemplerne tager udgangspunkt i 2026-satsen på 36.000 kroner eksklusive moms.
IT-udstyr og computere
En grafisk designer køber en kraftig stationær computer til 32.000 kroner eksklusive moms. Da computeren fungerer selvstændigt og prisen er under 36.000 kroner, kan hele beløbet straksafskrives. Hvis designeren tre måneder senere køber en specialskærm til 15.000 kroner, vurderes dette normalt som en separat anskaffelse, da købene ikke er foretaget samlet, og computeren kunne fungere med en anden skærm i mellemtiden. Begge dele kan dermed straksafskrives.
Værktøj til håndværkere
En tømrermester køber fem nye boremaskiner til sine ansatte. Hver boremaskine koster 4.000 kroner eksklusive moms. Den samlede faktura lyder på 20.000 kroner. Selvom den samlede faktura er stor, vurderes hvert stykke værktøj individuelt, da boremaskinerne ikke fungerer som et samlesæt. Tømrermesteren kan straksafskrive alle fem maskiner. Har du brug for at forsikre dit dyre værktøj, kan du finde en forsikringsrådgiver gennem vores portal.
Kontorinventar og møbler
En konsulentvirksomhed indretter et nyt mødelokale. De køber et stort konferencebord til 25.000 kroner og otte stole til 3.000 kroner stykket. Den samlede pris er 49.000 kroner. Skattestyrelsen betragter normalt møbler til et samlet rum som individuelle aktiver, medmindre de er bygget fysisk sammen. Bordet (25.000 kr.) og stolene (3.000 kr. per styk) er alle under grænsen på 36.000 kroner og kan derfor straksafskrives hver for sig.
Forskellen på driftsomkostninger og småanskaffelser
Mange forveksler småanskaffelser med almindelige driftsomkostninger. Forskellen ligger i aktivets levetid og karakter. Driftsomkostninger er ting, der forbruges hurtigt i den daglige drift. Det omfatter printerpapir, kaffe, rengøringsmidler og brændstof. Disse udgifter trækkes altid fra med det samme, uanset det samlede beløb på fakturaen.
Småanskaffelser er derimod aktiver, der har en længere levetid, men som af administrative årsager må trækkes fra straks på grund af deres relativt lave værdi. Det er vigtigt at bruge de korrekte konti i regnskabet, da det giver dig og din revisor et retvisende billede af, hvor mange penge virksomheden binder i fysisk udstyr kontra det løbende forbrug. Du kan oprette en profil og blive optaget i vores katalog, hvis du selv tilbyder rådgivning om økonomistyring.
Ofte stillede spørgsmål om småanskaffelser (FAQ)
Reglerne for skattefradrag rejser ofte specifikke spørgsmål. Her er svar på de mest almindelige tvivlsspørgsmål fra danske iværksættere.
Kan jeg straksafskrive en brugt bil?
Nej, biler og andre transportmidler er underlagt særlige regler. Biler skal som udgangspunkt altid i anlægskartoteket og afskrives med maksimalt 25 procent årligt, uanset om købsprisen er under grænsen for småanskaffelser. Dette skyldes, at biler har deres eget regelsæt i afskrivningsloven.
Hvad sker der, hvis jeg sælger en småanskaffelse?
Hvis du sælger en computer eller et møbel, som du tidligere har straksafskrevet, skal hele salgssummen (eksklusive moms) bogføres som en indtægt i din resultatopgørelse. Da du allerede har fået fuldt skattefradrag for købet, er aktivets regnskabsmæssige værdi nul kroner. Salgsprisen er derfor ren skattepligtig fortjeneste for virksomheden.
Gælder beløbsgrænsen per faktura eller per aktiv?
Beløbsgrænsen gælder per aktiv (eller per samlesæt). Du kan sagtens modtage en faktura på 100.000 kroner, som indeholder ti forskellige computere til 10.000 kroner stykket. Da hver computer fungerer uafhængigt af de andre, og stykprisen er under grænsen, kan du straksafskrive hele fakturaen. Du kan læse mere om vores vilkår for virksomhedsprofiler på denne side.
At kende reglerne for småanskaffelser fradrag sikrer, at du ikke betaler mere i skat end højst nødvendigt. Tjek altid dine fakturaer for samlesæt, vær opmærksom på de nye stramninger for software fra 2025, og udnyt den høje beløbsgrænse på 36.000 kroner i 2026 til at optimere din virksomheds likviditet. Korrekt bogføring fra starten sparer dig for dyre rettelser ved årets udgang.