Kort svar: Varekøb og materialer, der bruges til at skabe virksomhedens omsætning. Fragt, emballage og andre direkte salgsomkostninger.
De vigtigste beslutninger
- Varekøb og materialer, der bruges til at skabe virksomhedens omsætning.
- Fragt, emballage og andre direkte salgsomkostninger.
- Husleje og relevante lokaleomkostninger for virksomhedens lokaler.
- Erhvervsmæssig andel af telefon og internet, når privat brug er skilt korrekt ud.
- Software, hosting og digitale abonnementer med erhvervsmæssigt formål.
- Bogføring, regnskab, bank og betalingsgebyrer.
- Markedsføring, annoncer, hjemmeside og salgsfremmende materiale.
- Kontorartikler og mindre driftsmidler inden for de aktuelle skattemæssige regler.
- Større driftsmidler via de afskrivningsregler der gælder for aktivet.
- Erhvervsforsikringer.
- Løn, pension og øvrige arbejdsgiveromkostninger for ansatte.
- Faglig uddannelse og kurser, når de vedligeholder eller udvikler kompetencer med tilstrækkelig forbindelse til den eksisterende virksomhed.
- Erhvervsmæssige rejseudgifter efter de dokumentations- og fradragsregler der gælder.
- Erhvervsmæssig kørsel efter den metode og dokumentation der gælder for virksomhedsformen.
- Revisor, advokat og anden professionel rådgivning med erhvervsmæssigt formål.
- Relevante brancheforeninger og faglige medlemskaber.
- Erhvervsmæssige rente- og finansieringsomkostninger efter de gældende regler.
- Konstaterede tab på erhvervskunder, når betingelserne for fradrag er opfyldt.
- Reparation og vedligeholdelse af virksomhedens driftsmidler og lokaler.
- Visse opstartsudgifter kan have fradrag, mens etableringsudgifter og investeringer kan blive behandlet anderledes.
- Repræsentation har særlige og mere begrænsede fradragsregler end almindelig reklame.
- Hjemmekontor har stramme betingelser og bør ikke bogføres efter en simpel procentregel.
- Arbejdstøj er ikke automatisk fradragsberettiget; almindeligt privat anvendeligt tøj falder typisk udenfor.
- Gaver til kunder og samarbejdspartnere skal vurderes efter formål og type.
- Blandede udgifter skal fordeles og dokumenteres, så kun den erhvervsmæssige del behandles som virksomhedens fradrag.
Sådan griber du opgaven an
- Afklar grundlaget: Varekøb og materialer, der bruges til at skabe virksomhedens omsætning.
- Kontrollér forudsætningen: Fragt, emballage og andre direkte salgsomkostninger.
- Træf den konkrete beslutning: Husleje og relevante lokaleomkostninger for virksomhedens lokaler.
- Dokumentér og følg op: Erhvervsmæssig andel af telefon og internet, når privat brug er skilt korrekt ud.
Et konkret eksempel på beslutningsprocessen
Eksempel: En mindre virksomhed står over for en beslutning om fradrag for selvstændige. Den starter med det første kontrolpunkt i guiden og går derefter videre til de næste forudsætninger én for én. Beslutningen gemmes sammen med kilden og de tal eller dokumenter, der blev brugt. Eksemplet er en arbejdsgang – ikke en påstand om, at samme løsning passer til alle virksomheder.
Typiske faldgruber
- At vælge løsning på fradrag for selvstændige før de vigtigste forudsætninger er afklaret.
- At optimere én detalje og overse økonomi, risiko eller drift omkring beslutningen.
- At undlade at aftale hvem der kontrollerer resultatet efter implementering.
Tjekliste før du går videre
- ☐ Varekøb og materialer, der bruges til at skabe virksomhedens omsætning.
- ☐ Fragt, emballage og andre direkte salgsomkostninger.
- ☐ Husleje og relevante lokaleomkostninger for virksomhedens lokaler.
- ☐ Erhvervsmæssig andel af telefon og internet, når privat brug er skilt korrekt ud.
- ☐ Software, hosting og digitale abonnementer med erhvervsmæssigt formål.
- ☐ Bogføring, regnskab, bank og betalingsgebyrer.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er det vigtigste at forstå om fradrag for selvstændige?
Det vigtigste ved fradrag for selvstændige er, at beregning, dokumentation og bogføring hænger sammen med den beslutning virksomheden skal træffe. Brug kontrollen i guiden og genberegn, når de underliggende tal ændrer sig.
Hvornår bør fradrag for selvstændige gennemgås igen?
Gennemgå fradrag for selvstændige igen, når de forudsætninger artiklen bygger på ændrer sig – fx aktivitet, systemer, aftaler eller relevante regler. Tidsfølsomme oplysninger bør kontrolleres i den angivne primærkilde før en væsentlig beslutning.
Læs videre om samme emne
Her er de nærmeste guider, hvis du vil gå et niveau videre i samme emne.
- Forsikringer for selvstændige: Hvad bør du overveje?
- Funktionærloven for arbejdsgivere: Det vigtigste at kende
- Personalehåndbog: Hvad bør en lille virksomhed have med?
Kilder og videre læsning
Senest redaktionelt gennemgået og kildekontrolleret 7. september 2026. Artiklen er generel information og erstatter ikke konkret regnskabs- eller skatterådgivning. Satser, frister og særregler skal kontrolleres for den konkrete virksomhed.