Sælger din danske webshop varer til private forbrugere i andre EU-lande, skal du opkræve lokal moms, når dit samlede salg overstiger 10.000 euro. OSS-ordningen gør det muligt at indberette og betale denne udenlandske moms samlet via Skattestyrelsen i Danmark frem for at lade dig registrere i hvert enkelt land.
Tilbage i tiden krævede international e-handel, at virksomheder oprettede et lokalt momsnummer i alle de lande, hvor de havde kunder. Dette medførte massive administrative byrder for små og mellemstore webshops. Med implementeringen af One Stop Shop systemet kan du nu samle hele din europæiske momshåndtering ét sted. Denne guide gennemgår præcis, hvordan du navigerer i reglerne i 2026, fra den første registrering til den løbende indberetning.
Kort svar: Hvad dækker OSS-ordningen over?
OSS står for One Stop Shop. Det er et fælleseuropæisk momssystem, der tillader virksomheder at afregne moms af salg til private forbrugere i andre EU-lande via deres hjemlands skattemyndighed. For danske virksomheder betyder det, at du kan logge ind på TastSelv Erhverv, indtaste dit salg til eksempelvis tyske, svenske og franske kunder, og betale den samlede udenlandske moms direkte til den danske stat.
Skattestyrelsen sørger derefter for at fordele pengene til de respektive lande. Systemet er frivilligt, men alternativet er at lade virksomheden momsregistrere i hvert enkelt land, hvor du har kunder. For de fleste webshops er valget derfor åbenlyst. Hvis du har brug for hjælp til at vurdere din virksomheds specifikke behov, kan du med fordel søge efter en revisor i vores virksomhedskatalog. Næste skridt er at forstå de tre underkategorier i systemet.
Hvad er OSS helt præcist?
Systemet er ikke bare én enkelt formular. Det består af tre specifikke ordninger, som dækker forskellige typer af handel på tværs af grænser. Du skal vælge den eller de ordninger, der passer til din forretningsmodel.
EU-ordningen er den mest anvendte blandt danske webshops. Den dækker over salg af varer og elektroniske ydelser fra en virksomhed i et EU-land til private forbrugere i andre EU-lande. Hvis du har et varelager i Danmark og sender pakker til kunder i Tyskland eller Sverige, er det denne ordning, du skal bruge.
Ikke-EU ordningen er målrettet virksomheder, der er etableret uden for EU, men som sælger ydelser til private forbrugere inden for EU. Selvom din virksomhed er dansk, kan denne viden være relevant, hvis du samarbejder med udenlandske leverandører, der leverer digitale tjenester til dine kunder.
Importordningen kaldes også IOSS. Denne ordning bruges til fjernsalg af varer, der importeres fra lande uden for EU direkte til en privat forbruger i EU, forudsat at varens værdi ikke overstiger 150 euro. Tidligere var der en bagatelgrænse på 22 euro, hvor varer var fritaget for moms, men denne grænse er afskaffet. Nu skal der betales moms af alle forsendelser uanset beløbets størrelse. Hvis du vil forstå de grundlæggende principper for import og eksport, kan du deltage i et iværksætterbasis arrangement. Det er dog vigtigt at vide præcis, hvem der er forpligtet til at bruge systemet.
Hvem skal bruge systemet?
Det er afgørende at forstå forskellen mellem almindelig dansk moms, EU-salg til virksomheder og salg til private forbrugere. Systemet gælder udelukkende for B2C handel på tværs af landegrænser i EU.
Når du sælger varer til danske kunder, opkræver du altid 25 procent dansk moms. Dette gælder uanset om kunden er en privatperson eller en virksomhed. Salget indberettes på din almindelige danske momsangivelse.
Når du sælger varer til en momssregistreret virksomhed i et andet EU-land, er der tale om B2B handel. Her gælder reglerne om omvendt betalingspligt. Du udsteder en faktura uden moms, og køberen har ansvaret for at beregne og afregne den lokale moms i sit eget land. Dette salg skal indberettes på din almindelige momsangivelse under rubrikken for EU-salg samt på listen over EU-salg uden moms.
Når du sælger varer til en privatperson i et andet EU-land, træder reglerne for fjernsalg i kraft. Det er her, One Stop Shop bliver relevant. Du skal opkræve den momssats, der gælder i kundens land, og indberette den via den særlige portal. Mange virksomheder vælger at få hjælp til denne opsætning fra professionelle aktører som Radius Regnskab. Før du begynder at opkræve udenlandsk moms, skal du dog kende den gældende beløbsgrænse.
Beløbsgrænsen på 10.000 euro for fjernsalg
Du skal ikke nødvendigvis bruge systemet fra dit første internationale salg. EU har fastsat en fælles beløbsgrænse for fjernsalg på 10.000 euro per kalenderår. Denne grænse gælder for dit samlede salg af varer og elektroniske ydelser til private forbrugere i alle andre EU-lande lagt sammen.
Så længe dit samlede EU-salg holder sig under 10.000 euro i det nuværende og det foregående kalenderår, kan du vælge at opkræve dansk moms på 25 procent af alle ordrer. Du indberetter blot salget som almindeligt indenlandsk salg på din danske momsangivelse. Dette gør opstartsfasen nemmere for små webshops.
Det sekund dit samlede salg overstiger grænsen på 10.000 euro, skifter reglerne. Fra den ordre, der bryder grænsen, skal du opkræve lokal moms i det land, hvor varen leveres. Du kan ikke nøjes med at se på salget til det enkelte land. Hvis du sælger for 6.000 euro til Sverige og 5.000 euro til Tyskland, har du samlet set krydset grænsen, og du skal fremover beregne svensk moms til svenske kunder og tysk moms til tyske kunder. Lad os se på, hvordan dette fungerer i praksis.
Eksempler: Sådan fungerer momsberegningen i praksis
For at gøre reglerne konkrete ser vi på en dansk webshop, der sælger designmøbler til private kunder i hele Norden og Tyskland. Webshoppen har allerede oversteget grænsen på 10.000 euro og er registreret i systemet.
I det første eksempel bestiller en privat kunde i Hamborg en stol til en værdi af 1.000 kroner eksklusiv moms. Den normale tyske momssats er 19 procent. Webshoppen skal derfor tillægge 190 kroner i tysk moms. Kundens samlede pris bliver 1.190 kroner. Webshoppen beholder de 1.000 kroner og indberetter de 190 kroner til den danske stat via den særlige portal.
I det andet eksempel bestiller en privat kunde i Malmø den samme stol til 1.000 kroner eksklusiv moms. Den svenske momssats er 25 procent, hvilket tilfældigvis er det samme som i Danmark. Webshoppen tillægger 250 kroner i svensk moms. Kundens pris bliver 1.250 kroner. Selvom satsen er den samme som den danske, må webshoppen ikke indberette beløbet som dansk moms. De 250 kroner skal indberettes som svensk moms via portalen.
Dette kræver, at din webshop platform er sat op til at identificere kundens leveringsland og automatisk justere prisen i indkøbskurven. Hvis du har brug for teknisk bistand til denne opsætning, kan du finde IT-specialister via vores launchpanel for virksomheder. Når teknikken er på plads, er næste skridt selve registreringen.
Sådan registrerer du virksomheden
Registreringen foregår digitalt via Skattestyrelsens portal TastSelv Erhverv. Du skal logge ind med MitID Erhverv og navigere til sektionen for moms. Her finder du et specifikt menupunkt til One Stop Shop.
Under registreringen skal du oplyse virksomhedens stamdata, kontaktinformationer og eventuelle tidligere momsregistreringer i andre EU-lande. Du skal også angive, hvilken dato du ønsker at starte anvendelsen af ordningen. Det er vigtigt at være opmærksom på, at du som udgangspunkt skal tilmelde dig senest den tiende dag i måneden efter dit første salg, der overstiger beløbsgrænsen.
Når registreringen er godkendt, modtager du en bekræftelse i din digitale postkasse. Herefter er du klar til at indberette. Husk at du løbende kan opdatere din virksomhedsprofil hos os, så potentielle kunder kan se, at du har styr på de internationale handelsbetingelser. Den løbende drift kræver dog stor opmærksomhed på betalingsflowet.
Indberetning og den vigtige betalingskonto
Indberetningen afhænger af, hvilken specifik ordning du bruger. For EU-ordningen og Ikke-EU ordningen skal du indberette og betale kvartalsvis. Fristen er altid den sidste dag i måneden efter kvartalets udløb. For første kvartal er fristen altså den 30. april. For Importordningen (IOSS) skal indberetningen ske månedligt med frist den sidste dag i den efterfølgende måned.
Når du indberetter, skal du opdele dit salg per forbrugsland og per momssats. Hvis et land har både en standard sats og en reduceret sats, skal salget splittes op i indberetningen.
Det absolut vigtigste punkt i hele processen er selve betalingen. Du må under ingen omstændigheder betale beløbet til din normale skattekonto. Skattestyrelsen har oprettet en separat bankkonto udelukkende til disse indbetalinger. Hvis du overfører pengene til din almindelige skattekonto, vil systemet bruge pengene til at dække eventuel anden gæld, eller betale dem tilbage til dig. Samtidig vil din udenlandske moms stå som ubetalt, hvilket udløser rykkere og renter fra de enkelte EU-lande. Du kan med fordel finde en bank, der kan hjælpe dig med at opsætte faste overførsler til det korrekte kontonummer. Udover betalingen skal du også have styr på papirarbejdet.
Dokumentationskrav og regler for fakturaer
Myndighederne stiller strenge krav til dokumentation, når du handler på tværs af grænser. Du har pligt til at opbevare alle relevante oplysninger om dine salg i ti år fra udgangen af det år, hvor transaktionen fandt sted. Dette gælder også for elektroniske markedspladser, der fungerer som formodede leverandører.
Kravene til fakturering er lidt specielle. Ifølge EU-reglerne er der faktisk ikke et formelt krav om at udstede en fuld faktura ved B2C fjernsalg under denne ordning. Men hvis du alligevel vælger at udstede en faktura, eller hvis din webshop gør det automatisk, skal du følge de danske fakturaregler. Forskellen er blot, at du skal påføre den udenlandske momssats og det udenlandske momsbeløb. Du behøver ikke at oversætte fakturaen til kundens sprog, men det er god kundeservice at gøre det. Manglende dokumentation er blot en af de faldgruber, du skal undgå.
Typiske fejl danske webshops begår
Selvom systemet er designet til at forenkle administrationen, opstår der ofte fejl. Den mest udbredte fejl er betalingen til den forkerte konto, som beskrevet ovenfor. En anden klassisk fejl er misforståelsen af beløbsgrænsen. Mange virksomhedsejere tror fejlagtigt, at grænsen på 10.000 euro gælder per land. De venter derfor med at opkræve lokal moms, indtil de har solgt for 10.000 euro i Tyskland alene. Dette resulterer i en stor regning for manglende momsbetaling, når fejlen opdages.
En tredje fejl er anvendelsen af forkerte momssatser. Mange lande har reducerede satser for specifikke varegrupper som fødevarer, bøger eller medicinsk udstyr. Det er dit ansvar at kende den korrekte sats for dine produkter i hvert enkelt land. Hvis du sælger komplekse produkter, kan det være en god idé at konsultere en ekspert. Du kan finde juridisk rådgivning via vores launchpanel for advokater eller sikre din virksomhed mod krav ved at finde en forsikringsrådgiver. For at undgå disse fejl har vi samlet en kort tjekliste.
Tjekliste før du aktiverer ordningen
Før du begynder at opkræve udenlandsk moms, bør du gennemgå denne praktiske tjekliste. Først skal du analysere dit historiske salg for at se, om du allerede har krydset grænsen på 10.000 euro. Derefter skal du opdatere din webshops betalingssystem, så det kan håndtere dynamiske momssatser baseret på kundens leveringsadresse.
Næste skridt er at gennemføre selve registreringen i TastSelv Erhverv. Sørg for at have alle virksomhedsoplysninger klar. Til sidst skal du instruere din bogholder eller opdatere dit regnskabsprogram, så indtægterne bogføres på de korrekte konti for udenlandsk moms. Hvis du driver et netværk for e-handlere, kan du tilmelde dit erhvervsnetværk på vores platform for at dele disse erfaringer med andre.
Ofte stillede spørgsmål (FAQ)
Kan jeg bruge ordningen til B2B salg?
Nej. Systemet er udelukkende beregnet til salg til private forbrugere. Når du sælger til momssregistrerede virksomheder i andre EU-lande, skal du fortsat bruge reglerne om omvendt betalingspligt og indberette salget på din almindelige momsangivelse.
Hvad sker der hvis jeg glemmer at indberette?
Hvis du overskrider fristen for indberetning, vil du modtage rykkere fra Skattestyrelsen. Ved gentagne overskridelser risikerer du at blive udelukket fra ordningen. Bliver du udelukket, skal du momsregistreres lokalt i alle de lande, hvor du har kunder, hvilket er en enorm administrativ byrde. Du kan læse mere om kravene for at blive optaget som rådgiver i vores katalog, hvis du vil hjælpe andre med at overholde disse frister.
Skal jeg bruge en revisor til indberetningen?
Det er ikke et lovkrav at bruge en revisor. Hvis du har et godt regnskabsprogram, der automatisk sorterer dit salg efter land, kan du selv indtaste tallene i TastSelv Erhverv. Mange vælger dog at lade deres revisor håndtere det for at undgå fejl med de udenlandske satser.
Håndtering af international moms behøver ikke at være en uoverstigelig forhindring for din virksomheds vækst. Ved at udnytte OSS-ordningen korrekt kan du sælge varer til hele det europæiske marked uden at skulle oprette lokale momsnumre i 27 forskellige lande. Sørg for at holde skarpt øje med beløbsgrænsen på 10.000 euro, opsæt din webshop til at håndtere de lokale satser, og husk frem for alt at betale den indberettede moms til den separate bankkonto. Med den rette opsætning fra start kører processen næsten af sig selv.