Selskaber betaler høje renter af deres restskat. Du kan undgå denne ekstraudgift ved at have fuldt styr på dine betalinger. Reglerne for acontoskat selskab dækker over en forudbetaling af den forventede selskabsskat, som Skattestyrelsen opkræver løbende. Reglerne gælder for både anpartsselskaber (ApS) og aktieselskaber (A/S). Mange virksomhedsejere betaler for lidt i løbet af året, hvilket giver en unødvendig ekstraregning.
De tre vigtige frister for acontoskat i 2026
Selskaber skal overholde faste datoer for betaling af selskabsskat. Skattestyrelsen har fastsat tre primære frister. Du skal overholde disse datoer for at undgå strafrenter.
- 20. marts 2026: Første rate af den ordinære acontoskat forfalder. Dette er den første obligatoriske betaling i indkomståret.
- 20. november 2026: Anden rate forfalder. På dette tidspunkt har de fleste selskaber et godt overblik over årets forventede resultat.
- 2. februar 2026: Frist for den tredje frivillige rate vedrørende indkomståret 2025. Normalt falder fristen den 1. februar, men da denne dato er en søndag i 2026, rykkes betalingen til den førstkommende hverdag.
Du kan administrere dine egne påmindelser, når du logger ind på min virksomhedsprofil i vores system.
Hvad er ordinær acontoskat?
Skattestyrelsen beregner automatisk den ordinære acontoskat for etablerede selskaber. Beløbet opgøres som 50 procent af gennemsnittet af selskabets indkomstskat de seneste tre år. Hvis dit selskab har haft svingende overskud, udjævner denne metode betalingerne over tid.
Reglen gælder ikke for alle. Hvis den beregnede skat er under 2.000 kroner, opkræver Skattestyrelsen slet ikke beløbet. I disse tilfælde skal du selv betale skatten frivilligt.
Nystiftede selskaber betaler heller ikke ordinær acontoskat. De mangler historik fra tidligere regnskabsår, så Skattestyrelsen har intet grundlag at beregne ud fra. Disse virksomheder skal selv tage initiativ til at indberette og betale.
Lad os se på et konkret eksempel. Dit ApS betalte 40.000 kroner i selskabsskat for tre år siden, 60.000 kroner for to år siden og 50.000 kroner sidste år. Gennemsnittet af disse tre år er 50.000 kroner. Den ordinære acontoskat bliver dermed 25.000 kroner pr. rate, som opkræves i henholdsvis marts og november. Du kan læse mere om den præcise beregningsmetode hos Skattestyrelsen.
Frivillig acontoskat beskytter mod restskat
Mange selskaber tjener mere end deres historiske gennemsnit. Når overskuddet stiger, dækker den ordinære acontoskat ikke den endelige selskabsskat. Resultatet er en restskat, som udløser et markant rentetillæg.
Du forhindrer dette ved at indbetale frivillig acontoskat. Virksomheder kan indbetale ekstra beløb i forbindelse med de ordinære frister i marts og november. Det kræver blot, at du aktivt ændrer beløbet i systemet.
Hvis du først opdager det store overskud sent på året, kan du bruge den tredje rate i februar. Denne sene betaling koster et mindre procenttillæg. Selvom der er et lille tillæg, er det billigere end at afvente den fulde restskat.
Den ordinære skat er et krav, mens den frivillige er et værktøj til at optimere selskabets økonomi. Du kan finde de aktuelle satser og regler for godtgørelse på Skattestyrelsens informationsside.
Fælden på Skattekontoen
En af de hyppigste fejl sker, når selskaber overfører den frivillige acontoskat via netbanken. Alle indbetalinger til Skattestyrelsen lander på virksomhedens centrale Skattekonto. Skattekontoen dækker altid den ældste gæld først.
Hvis dit selskab skylder penge for moms, A-skat eller AM-bidrag, vil din indbetaling automatisk blive brugt til at dække denne gæld. Din acontoskat forbliver ubetalt, og du vil stadig få en restskat med tilhørende renter.
Du skal altid tjekke saldoen på Skattekontoen, før du overfører penge til selskabsskat. Sørg for, at der ikke ligger ubetalte regninger. Hvis du har brug for hjælp til at holde styr på moms og skat, kan du finde en dygtig bogholder i vores virksomhedskatalog. Vi har for eksempel profiler som Radius Regnskab, hvor du kan læse andres erfaringer.
Trin for trin guide til TastSelv Erhverv
Du skal registrere frivillige indbetalinger korrekt, før du overfører pengene. Hvis du blot overfører et beløb uden at indberette det først, returnerer Skattestyrelsen pengene til din NemKonto efter få dage.
Følg disse trin for at indberette din acontoskat:
- Log ind på TastSelv Erhverv med dit MitID Erhverv.
- Vælg menupunktet “Selskaber” i toppen af skærmen.
- Klik på “Acontoskat” i den venstre navigationsmenu.
- Vælg “Indberet/ændre” ud for den aktuelle rate (marts, november eller februar).
- Indtast det beløb, du ønsker at betale frivilligt, og tryk godkend.
[Indsæt screenshot af TastSelv Erhverv her]
Når du har godkendt beløbet, genererer systemet en specifik betalingslinje. Brug denne betalingslinje i din netbank, når du overfører pengene. Betalingslinjen sikrer, at beløbet øremærkes til netop acontoskat.
Kan det betale sig at beholde pengene i banken?
Nogle virksomhedsejere overvejer at beholde likviditeten på en erhvervskonto i stedet for at betale frivillig acontoskat. Regnestykket afhænger af bankens indlånsrente kontra Skattestyrelsens rentetillæg.
Lad os tage et matematisk eksempel. Forestil dig, at dit selskab forventer en restskat på 100.000 kroner. Hvis du ikke betaler beløbet frivilligt, pålægger Skattestyrelsen et markant rentetillæg. Hvis rentetillægget for eksempel ligger på 6,6 procent, koster det dig 6.600 kroner i strafrente. For at matche denne omkostning skal din erhvervskonto tilbyde en rente, der efter skat overstiger dette niveau. De færreste danske banker tilbyder indlånsrenter på dette niveau for almindelige anpartsselskaber. Det er næsten altid en økonomisk fordel at betale selskabsskatten løbende frem for at afvente en restskat.
Hvis du indbetaler for meget acontoskat, får du pengene tilbage med en procentvis godtgørelse. Denne sats er ofte fuldt ud konkurrencedygtig med almindelige bankrenter. Du kan finde en ny bankforbindelse via vores sektion Find bank, hvis din nuværende løsning giver for lave renter.
Acontoskat i en holdingstruktur
Mange danske iværksættere driver deres virksomhed gennem en holdingstruktur, hvor et holdingselskab ejer anparterne i et driftsselskab. Denne selskabskonstruktion påvirker håndteringen af skatten.
Når du har et holdingselskab og et driftsselskab, er selskaberne automatisk underlagt reglerne for tvungen national sambeskatning. Skattestyrelsen ser på selskabernes samlede resultat under ét. Det er administrationsselskabet, som oftest er holdingselskabet, der har ansvaret for at afregne den samlede selskabsskat.
Driftsselskabet skal overføre sin del af skatten til holdingselskabet, hvorefter holdingselskabet betaler den samlede acontoskat til Skattestyrelsen. Du skal kun indberette og betale acontoskat via administrationsselskabets CVR-nummer på TastSelv Erhverv. Hvis du indbetaler skatten fra driftsselskabets konto direkte til Skattestyrelsen, registrerer systemet det ikke korrekt i forhold til sambeskatningen.
Sådan vurderer du selskabets behov i løbet af året
Du bør vurdere selskabets skattebetaling mindst to gange årligt. Den første vurdering bør ligge i oktober, inden fristen for anden rate i november. Her har du overblik over årets første tre kvartaler og kan lave et præcist estimat for hele året.
Den anden vurdering bør ske i januar, når regnskabsåret er afsluttet. Her kan du beregne det præcise overskud og bruge muligheden for at indbetale tredje rate inden den 2. februar.
Mange iværksættere finder skattereglerne komplicerede i starten. Hvis du har brug for grundlæggende viden om selskabsdrift, kan du deltage i et iværksætterbasis arrangement.
Ofte stillede spørgsmål (FAQ)
Skal nystiftede selskaber betale acontoskat?
Nej, Skattestyrelsen opkræver ikke ordinær acontoskat de første år. Du skal selv indberette og betale frivillig acontoskat for at undgå restskat.
Hvad sker der, hvis jeg glemmer at betale den ordinære rate?
Hvis du ikke betaler den ordinære rate til tiden, tilskriver Skattestyrelsen renter af det manglende beløb. Beløbet overgår derefter til inddrivelse, hvilket medfører yderligere gebyrer.
Hvordan får jeg overskydende skat tilbage?
Hvis du har betalt for meget, udbetaler Skattestyrelsen automatisk beløbet til selskabets NemKonto i november året efter indkomståret. Udbetalingen inkluderer en godtgørelse baseret på de gældende satser.
Kan jeg ændre den ordinære acontoskat?
Ja, du kan nedsætte den ordinære rate, hvis du forventer et markant lavere overskud end det historiske gennemsnit. Dette gøres via TastSelv Erhverv inden betalingsfristen. Korrekt håndtering af acontoskat selskab sikrer, at du undgår unødige renter og bevarer et sundt overblik over virksomhedens økonomi.