Kort svar: Driver du en personligt ejet virksomhed, skal du løbende betale skat af virksomhedens forventede overskud. Den mest almindelige vej til restskat er ikke en mystisk skatteregel – det er, at forskudsopgørelsen bliver stående med et for lavt overskud, mens virksomheden faktisk tjener mere. Ret derfor forventningen, når økonomien ændrer sig, og følg løbende op på virksomhedens resultat.
Artiklen handler primært om personligt ejet virksomhed
En enkeltmandsvirksomhed og PMV er ikke selvstændige skattesubjekter på samme måde som et ApS. Resultatet indgår hos ejeren. Et ApS betaler selskabsskat og kan udbetale løn til ejeren efter andre regler.
Hvis du har personligt ejet virksomhed, er det derfor vigtigt at skelne mellem virksomhedens overskud og de penge, du hæver privat.
Du beskattes af resultatet – ikke af dine private hævninger
Hvis virksomheden har 800.000 kr. i omsætning og 500.000 kr. i fradragsberettigede omkostninger, er det regnskabsmæssige udgangspunkt et overskud på 300.000 kr. Det ændrer ikke i sig selv overskuddet, om du hæver 100.000 eller 250.000 kr. privat.
Det er en afgørende forskel fra lønmodtagerlogik, hvor “det udbetalte” ofte føles som det skattemæssige beløb.
Skriv det forventede overskud på forskudsopgørelsen
Skattestyrelsen angiver, at forventet overskud af selvstændig virksomhed skrives i felt 221 på forskudsopgørelsen. Forventet underskud skrives i felt 435.
Når du ændrer tallet, genberegnes din forskudsskat. Har du B-skat, finder du dine betalingslinjer i TastSelv. Skattestyrelsen oplyser, at B-skat for egen virksomhed typisk betales over ti måneder, hvor juni og december er betalingsfri.
Eksempel: sådan opstår restskatten
Du skrev i januar, at du forventede 200.000 kr. i overskud. I juni kan du se, at virksomheden sandsynligvis ender på 450.000 kr. Hvis forskudsopgørelsen ikke bliver rettet, er den løbende skat fortsat baseret på et for lavt resultat. Forskellen opdages først senere ved årsopgørelsen, og så kan resultatet blive restskat.
Den rigtige reaktion er ikke at vente til december. Opdater forventningen, når ændringen bliver tydelig.
Lav en simpel skatteprognose hver måned
Du behøver ikke lave et færdigt årsregnskab hver måned. Brug bogføringen til at lave en forecast:
- Realiseret omsætning til dato
- Realiserede omkostninger til dato
- Forventet omsætning resten af året
- Forventede omkostninger resten af året
- Forventede skattemæssige reguleringer
- Nyt forventet årsresultat
Hvis resultatet ændrer sig væsentligt, vurderer du, om forskudsopgørelsen skal rettes.
Sæt skattepenge til side
Selvom forskudsopgørelsen er korrekt, kan likviditeten blive presset, hvis du bruger alle kundebetalinger på drift og privatforbrug. Lav en særskilt likviditetsreserve til skat og moms.
Der findes ikke én sikker procent, som passer til alle selvstændige, fordi skatten afhænger af blandt andet øvrig indkomst, fradrag og beskatningsform. Brug derfor din faktiske forskudsberegning frem for en tilfældig procentsats fra sociale medier.
Overskud, B-indkomst og AM-bidrag
Skattestyrelsen beskriver B-indkomst som indkomst, hvor der ikke er trukket skat og arbejdsmarkedsbidrag før udbetalingen. Overskud af selvstændig virksomhed håndteres via forskudsopgørelsen. Fra 2026 gælder der desuden en aldersgrænse for arbejdsmarkedsbidrag, så konkrete forhold kan variere.
Det vigtige for virksomhedsejeren er, at kunden ikke tilbageholder skatten for dig. Du skal selv sørge for, at den løbende betaling følger virksomhedens faktiske udvikling.
Tre tal du ikke må blande sammen
- Omsætning: det virksomheden sælger for.
- Overskud: indtægter minus fradragsberettigede omkostninger og relevante reguleringer.
- Likviditet: de penge, der faktisk står til rådighed.
Du kan have høj omsætning og lavt overskud. Du kan have overskud og alligevel mangle kontanter. Og du kan hæve færre penge privat end overskuddet uden dermed at reducere skatten.
Hvornår bør du få hjælp?
Virksomhedsordningen, kapitalafkastordningen, blandet privat/erhverv, biler, ejendomme, større investeringer og udenlandske forhold kan ændre beregningen betydeligt. Her er “ret felt 221” ikke hele løsningen.
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg bare betale skatten ved årets slutning?
Forskudssystemet er lavet til løbende betaling. Hvis du venter, kan du få restskat og dårligere likviditet. Det er normalt bedre at få forventningen rettet undervejs.
Hvad hvis resultatet falder igen?
Så kan forskudsopgørelsen justeres igen. Den er et budget og skal følge din aktuelle forventning.
Er moms en del af mit overskud?
Ved almindelig fuld momspligt bogføres salg og fradragsberettigede omkostninger typisk ekskl. moms, mens salgsmoms og købsmoms afregnes særskilt. Moms og skat er to forskellige opgørelser.
Læs videre om samme emne
Her er de nærmeste guider, hvis du vil gå et niveau videre i samme emne.
- B-skat og forskudsopgørelse som selvstændig: En praktisk guide
- Reklamebeskyttelse i CVR: Sådan undgår du unødvendige salgshenvendelser
- Skat i enkeltmandsvirksomhed: Sådan fungerer det fra overskud til betaling
Kilder og videre læsning
- Skattestyrelsen: Betal skat af din virksomhed
- Skattestyrelsen: Forskudsopgørelsen
- Skattestyrelsen: B-indkomst
Senest faktatjekket 7. september 2026. Skat afhænger af personlige og virksomhedsrelaterede forhold. Artiklen er generel information og erstatter ikke konkret skatterådgivning.