Når du køber dyrt udstyr, kan du sjældent trække hele beløbet fra i skat med det samme. Skattestyrelsen kræver, at du fordeler udgiften over flere år. Udstyret bevarer nemlig en værdi. Denne guide forklarer de gældende regler for afskrivning virksomhed og skattefradrag. Mange nye selvstændige forventer at få det fulde fradrag i købsåret. Lovgivningen sætter dog klare grænser for, hvornår et køb skal aktiveres. Har du brug for hjælp til at håndtere disse regler i praksis, kan du søge i vores virksomhedskatalog for at finde en dygtig revisor eller bogholder.
Hvad betyder det at afskrive et køb?
En afskrivning fordeler udgiften til et stort aktiv over den periode, hvor det har en værdi. Køber du en stor produktionsmaskine til 200.000 kroner, mister den ikke hele sin værdi på én dag. Den bliver slidt over tid. Afskrivningsloven kræver, at du afspejler dette værditab i dit regnskab. Du trækker en procentdel af maskinens værdi fra i skat hvert år. Det fortsætter, indtil værdien rammer nul, eller du sælger maskinen. Metoden sikrer et retvisende billede af det reelle overskud. Vil du forstå de grundlæggende økonomiske principper bag driften, kan du deltage i et arrangement som Iværksætterbasis.
Forskellen på regnskabsmæssige og skattemæssige afskrivninger
Som Stadsrevisionen påpeger, skelner man mellem regnskabsmæssige og skattemæssige afskrivninger. Den regnskabsmæssige afskrivning viser den sande værdi over for banker og investorer. Her vurderer du, hvor længe aktivet reelt holder. Forventes en computer at holde i fire år, afskriver du den med 25 procent om året internt. Den skattemæssige afskrivning følger derimod faste regler fra Skattestyrelsen. Formålet er udelukkende at opgøre den skattepligtige indkomst korrekt. Skattereglerne tillader ofte, at du afskriver hurtigere eller langsommere end det reelle værditab. Du skal holde styr på begge dele. Mange vælger at få hjælp fra professionelle aktører som Radius Regnskab til at styre forskellen.
Straksafskrivning og småsaldogrænsen for 2025 og 2026
Ikke alle aktiver skal afskrives over flere år. Skattestyrelsen har fastsat en beløbsgrænse kaldet småsaldogrænsen. Er anskaffelsessummen under denne grænse, kan du trække hele beløbet fra i skat i købsåret. Dette kaldes en straksafskrivning. Grænsen reguleres årligt.
| Indkomstår | Småsaldogrænse (eksklusive moms) |
|---|---|
| 2025 | 34.400 kr. |
| 2026 | 36.600 kr. |
Udover beløbsgrænsen gælder der en særlig regel for aktiver med en kort levetid. Køber du software eller udstyr med en forventet levetid på maksimalt tre år, kan du straksafskrive det fulde beløb. Prisen er underordnet. Udstyret skal dog reelt være ubrugeligt efter tre år. Du kan ikke bruge denne regel på almindelige biler eller standardkontormøbler. Planlægger du store indkøb, kan du finde en bank via vores platform til at finansiere købet.
Saldoprincippet og grænsen på 25 procent
Køber du et aktiv over småsaldogrænsen med en levetid på over tre år, skal det afskrives efter saldoprincippet. Det betyder, at du samler alle dine afskrivningsberettigede driftsmidler i én samlet pulje. Denne pulje kaldes en saldo. Hvert år må du afskrive op til 25 procent af saldoens samlede værdi. Fordi du tager en procentdel af restværdien, bliver det årlige fradrag mindre år for år. Du bestemmer selv, om du vil afskrive de fulde 25 procent. I et år med underskud kan du nøjes med en lavere sats. Det giver fleksibilitet i skatteplanlægningen. Husk at trække momsen ud af købsprisen, før du tilføjer aktivet til saldoen. Dette forudsætter, at din virksomhed har fuldt momsfradrag for købet. Er aktivet meget dyrt, kan det være klogt at finde en forsikringsrådgiver. Så er udstyret dækket ved brand eller tyveri.
Eksempel på afskrivning over flere år
Vi kan gøre saldoprincippet konkret med et tænkt eksempel. Du køber en specialmaskine til 100.000 kroner eksklusive moms i 2026. Beløbet overstiger småsaldogrænsen på 36.600 kroner. Maskinen skal derfor afskrives. Du vælger at bruge den maksimale sats på 25 procent.
I år 1 (2026) udgør saldoen 100.000 kroner. Du afskriver 25 procent, hvilket giver et skattefradrag på 25.000 kroner. Restværdien af maskinen er nu 75.000 kroner. I år 2 (2027) udgør saldoen 75.000 kroner. Du afskriver igen 25 procent. Dette giver et fradrag på 18.750 kroner. Restværdien falder til 56.250 kroner. I år 3 (2028) beregner du 25 procent af 56.250 kroner. Fradraget bliver 14.062,50 kroner. Restværdien er nu 42.187,50 kroner. Fradragets størrelse falder hvert år. Denne beregningsmetode fortsætter, indtil saldoen kommer under årets småsaldogrænse. Herefter kan du straksafskrive resten af beløbet på én gang.
Hvornår anses et aktiv for at være anskaffet?
Du får ikke skattefradrag, blot fordi du har betalt fakturaen. Ifølge de officielle retningslinjer fra TAX.dk skal anskaffelsen ske senest i det indkomstår, hvor afskrivningen finder sted. Aktivet skal være leveret til din virksomhed. Det skal også være færdigmonteret og klar til brug. Bestiller og betaler du en maskine i december 2025, men den først leveres i januar 2026, kan du først afskrive på den i skatteåret 2026. Reglen forhindrer virksomheder i at forudbetale store beløb i slutningen af året for at presse skatten ned. Har du brug for juridisk rådgivning om købekontrakter, kan du se vores launchpanel for advokater.
Delvis erhvervsmæssig brug af aktiver
Reglerne ændrer sig, hvis du køber et aktiv til både erhverv og privat brug. Det klassiske eksempel er en bil eller en dyr computer. Køber du en bil og bruger den 50 procent til erhverv, kan du ikke trække hele afskrivningen fra. Skattestyrelsen kræver en opdeling. Du beregner først den normale afskrivning på 25 procent af bilens værdi. Derefter tager du kun den erhvervsmæssige andel som fradrag. Er den samlede afskrivning 40.000 kroner, og du bruger bilen halvt erhvervsmæssigt, får virksomheden et fradrag på 20.000 kroner. Du skal føre et detaljeret kørselsregnskab for at bevise fordelingen. Afskrivning på delvist benyttede driftsmidler kan ikke ske, før det indkomstår, hvor driftsmidlet reelt bruges erhvervsmæssigt.
Bogføring af afskrivninger i regnskabsprogrammer
Moderne regnskabsprogrammer gør meget af arbejdet for dig. Du skal dog stadig vide, hvordan du registrerer købet og den årlige afskrivning. I systemer som Dinero og e-conomic foregår det typisk i to trin. Først opretter du selve købet. Her bogfører du fakturaen på en balancekonto under materielle anlægsaktiver (for eksempel ‘Driftsmidler og inventar’). Ved årets afslutning skal du bogføre selve værditabet. Du opretter en finansbilagskladde, hvor du krediterer afskrivningsbeløbet på balancekontoen for akkumulerede afskrivninger. Samtidig debiterer du beløbet på en driftskonto for afskrivninger i resultatopgørelsen. På den måde påvirker værditabet årets resultat korrekt. Er du i tvivl om konteringen, kan du kontakte en rådgiver som Hingebjerg.dk for at få gennemgået din kontoplan.
Ofte stillede spørgsmål om afskrivninger
Kan jeg ændre afskrivningsprocenten fra år til år?
Ja. Du kan frit vælge en afskrivningsprocent mellem 0 og 25 procent hvert år for aktiver under saldoprincippet. Har du et år med lav indtjening, kan du afskrive 0 procent. Så gemmer du fradraget til et år med højere skattebetaling.
Hvad sker der, når jeg sælger et afskrevet aktiv?
Når du sælger et aktiv, skal salgssummen trækkes fra din samlede saldo. Sælger du aktivet for mere end dets bogførte restværdi, kan det udløse en skattepligtig gevinst. Sælger du det med tab, får du et fradrag. Dokumenter altid salgsprisen nøje.
Gælder reglerne for alle virksomhedstyper?
De grundlæggende principper gælder for både enkeltmandsvirksomheder og selskaber som ApS og A/S. Der findes dog forskelle i indberetningen på oplysningsskemaet. Mange virksomhedsejere diskuterer disse detaljer i et erhvervsnetværk. Du kan også tilmelde dit erhvervsnetværk på vores platform.
Næste skridt for din virksomhed
Korrekt håndtering af afskrivning virksomhed sikrer, at du betaler den rigtige skat og udnytter dine fradrag. Tjek altid årets aktuelle småsaldogrænse, før du beslutter, om et køb skal aktiveres. Har du købt udstyr for mere end 36.600 kroner i 2026, skal du oprette en saldo og beregne de 25 procent ved årets afslutning. Leverer du rådgivning inden for skat og regnskab, kan du blive optaget på platformen for at hjælpe andre iværksættere.