Kort svar: Virksomhedsordningen er en frivillig skatteordning for selvstændige, der blandt andet giver mulighed for at opspare overskud i virksomheden mod en foreløbig skat på 22 %. Ordningen kræver mere regnskabsmæssig disciplin, og privatøkonomi og virksomhedsøkonomi skal være adskilt fra starten af indkomståret.
Det vigtigste at få styr på
- VSO er et alternativ til beskatning efter de almindelige regler og kapitalafkastordningen.
- Opsparet overskud kan beskattes foreløbigt med 22 %, mens den endelige personlige beskatning sker ved senere hævning med modregning af den foreløbige skat.
- Virksomhedens og privatøkonomiens pengestrømme skal holdes adskilt.
- Indskud, hævninger, renter og opsparet overskud skal kunne dokumenteres.
- Det endelige valg af ordningen træffes i forbindelse med oplysningsskemaet, selv om forskudsopgørelsen kan indstilles tidligere.
Sådan arbejder du med det i praksis
Trin 1: Vurder om VSO passer
Se på overskud, renteudgifter, behov for opsparing og hvor meget administration du kan håndtere. VSO er ikke automatisk bedst, blot fordi overskuddet er højt.
Trin 2: Adskil økonomien fra årets start
Brug klare konti og bogføringsrutiner, så private hævninger og virksomhedsbevægelser kan identificeres.
Trin 3: Før de nødvendige konti
Sørg for korrekt opgørelse af relevante VSO-poster, herunder indskud, hævninger og eventuelt opsparet overskud. Få rådgivning hvis strukturen bliver kompleks.
Trin 4: Opdater forskud og likviditet
Følg årets resultat og justér forskudsopgørelsen, så skattebetaling og privat hævning ikke udvikler sig tilfældigt.
Trin 5: Afslut året med kontrol
Inden oplysningsskemaet indsendes, afstem bogføring, private bevægelser, renter og VSO-opgørelse. Dokumentér det endelige valg.
Eksempel fra en mindre virksomhed
En selvstændig konsulent har et godt år, men vil beholde en del af likviditeten til næste års medarbejderansættelse. Hun bruger VSO, holder privat- og virksomhedsøkonomi adskilt og får opgjort, hvor meget der kan opspares efter reglerne. Året efter hæver hun en del af tidligere opsparing og får den foreløbige virksomhedsskat modregnet efter reglerne.
Kontrolpunkter: virker processen?
- Er alle private hævninger identificeret og bogført korrekt?
- Stemmer bank og bogføring med den valgte adskillelse?
- Er opsparet overskud og foreløbig skat afstemt?
- Er forskudsopgørelsen opdateret i takt med årets resultat?
Typiske fejl at undgå
- At kopiere en gammel tjekliste uden at kontrollere, om regler eller platforme er ændret.
- At placere ansvaret hos “virksomheden” i stedet for en navngiven person.
- At dokumentere beslutningen, men ikke følge op på om processen faktisk bliver gennemført.
- At blande hovedregel, undtagelser og praktisk anbefaling sammen.
Ofte stillede spørgsmål
Hvor meget er den foreløbige skat på opsparet overskud?
Skattestyrelsen angiver 22 % foreløbig skat på den del af overskuddet, der opspares i virksomhedsordningen.
Skal privat og virksomhed være adskilt?
Ja. Skattestyrelsen fremhæver, at økonomierne skal holdes adskilt fra starten af indkomståret, når VSO anvendes.
Hvornår vælger man endeligt VSO?
Det endelige valg træffes på oplysningsskemaet. Forskudsopgørelsen kan indstilles til ordningen tidligere i året.
Relateret guide
Læs også hovedguiden: Virksomhedsordningen (VSO): Hvad er den, og hvornår kan den være relevant?.
Kilder og videre læsning
Senest faktatjekket 16. september 2026. Artiklen er generel information. Ved væsentlige juridiske, skattemæssige eller økonomiske dispositioner bør du kontrollere den aktuelle primærkilde og om nødvendigt få konkret rådgivning.