Kort svar: Et dansk ApS betaler som udgangspunkt 22 % selskabsskat af den skattepligtige indkomst. Skatten håndteres via acontoskat, hvor de ordinære rater for 2026 forfalder 20. marts og 20. november, og der er mulighed for frivillig indbetaling – herunder en tredje frivillig rate 1. februar året efter.
Det vigtigste at få styr på
- Selskabsskat beregnes af skattepligtig indkomst, som kan afvige fra regnskabets resultat.
- Acontoskat bør løbende sammenholdes med seneste resultatprognose.
- 2026 har ordinære betalingsdatoer 20. marts og 20. november; frivillig indbetaling kan bruges til at reducere risikoen for restskat.
- Nystiftede eller hurtigt voksende selskaber bør ikke stole på historisk beregnede rater.
- Gem skatteberegning og afstemning mellem årsrapport og oplysningsskema.
Sådan arbejder du med det i praksis
Trin 1: Lav skatteprognose
Start med seneste regnskabsresultat og identificér væsentlige skattemæssige korrektioner. Brug ikke omsætning som genvej til skatteberegning.
Trin 2: Sammenhold med acontoskat
Kontrollér de ordinære rater i TastSelv Erhverv mod den forventede skat for året.
Trin 3: Vurder frivillig betaling
Hvis prognosen viser væsentligt højere skat end raterne dækker, vurder en frivillig indbetaling efter Skattestyrelsens aktuelle regler og tillægssatser.
Trin 4: Afstem ved årsafslutning
Dokumentér forskellen mellem regnskabsmæssigt resultat og skattepligtig indkomst, fx ikke-fradragsberettigede poster eller skattemæssige afskrivninger.
Trin 5: Følg op på årsopgørelsen
Kontrollér restskat/overskydende skat og brug differencen til at forbedre næste års prognose.
Eksempel fra en mindre virksomhed
Et nystiftet ApS har ingen historik og får derfor ikke nødvendigvis acontorater, der afspejler et hurtigt stigende overskud. I september opdaterer selskabet sin resultatprognose, beregner et forventet skattepligtigt resultat og vurderer frivillig acontoskat før novemberfristen. Dermed bliver skatten en planlagt likviditetspost i stedet for en overraskelse efter årsafslutningen.
Kontrolpunkter: virker processen?
- Hvor stor en del af forventet selskabsskat er dækket af indbetalt acontoskat?
- Er skatteprognosen opdateret efter væsentlige ændringer i resultatet?
- Kan forskellen mellem regnskabsresultat og skattepligtig indkomst forklares?
- Er betalingsfrister lagt ind i likviditetsbudgettet?
Typiske fejl at undgå
- At kopiere en gammel tjekliste uden at kontrollere, om regler eller platforme er ændret.
- At placere ansvaret hos “virksomheden” i stedet for en navngiven person.
- At dokumentere beslutningen, men ikke følge op på om processen faktisk bliver gennemført.
- At blande hovedregel, undtagelser og praktisk anbefaling sammen.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er selskabsskatten i et almindeligt ApS?
Skattestyrelsen angiver som udgangspunkt 22 % af selskabets skattepligtige indkomst.
Hvornår betales acontoskat?
De ordinære rater forfalder 20. marts og 20. november. Der findes også regler om frivillige indbetalinger, herunder en tredje frivillig rate 1. februar året efter.
Er årsrapportens resultat det samme som skattepligtig indkomst?
Ikke nødvendigvis. Skatteregler kan medføre korrektioner, så beregningen bør afstemmes særskilt.
Relateret guide
Læs også hovedguiden: Selskabsskat i ApS og A/S: Det vigtigste at forstå.
Kilder og videre læsning
Senest faktatjekket 16. september 2026. Artiklen er generel information. Ved væsentlige juridiske, skattemæssige eller økonomiske dispositioner bør du kontrollere den aktuelle primærkilde og om nødvendigt få konkret rådgivning.