Kort svar: Afskrivninger fordeler anskaffelsesværdien af aktiver over den periode eller efter de skatteregler, der gælder for aktivet. Regnskabsmæssige og skattemæssige afskrivninger er ikke nødvendigvis ens, så virksomheden bør dokumentere både aktivregister, bogføringsprincip og den skattemæssige behandling.
Det vigtigste at få styr på
- Opret et aktivregister med anskaffelsesdato, pris, type og dokumentation.
- Skeln mellem løbende driftsudgifter, aktiver og forbedringer.
- Fastlæg regnskabsmæssig levetid og metode efter aktivets forventede forbrug.
- Kontrollér særskilt de skattemæssige afskrivningsregler og aktuelle beløbsgrænser.
- Afstem aktivregisteret med finansbogføringen mindst ved årsafslutningen.
Sådan arbejder du med det i praksis
Trin 1: Klassificér købet
Vurdér om udgiften er en løbende omkostning eller et aktiv, der skal registreres og afskrives.
Trin 2: Gem dokumentationen
Faktura, betalingsspor, aktivtype og ibrugtagningsdato skal kunne findes igen.
Trin 3: Bogfør regnskabsmæssigt
Fastlæg levetid og metode ud fra aktivets forventede økonomiske brug. Dokumentér væsentlige vurderinger.
Trin 4: Beregn skat særskilt
Brug de gældende skatteregler for aktivtypen. Undgå at antage, at regnskabets afskrivning automatisk er skattemæssigt fradrag i samme periode.
Trin 5: Afstem ved årsskifte
Kontrollér køb, salg, skrotning og eksisterende aktiver. Fjern ikke aktiver fra registret uden dokumentation.
Eksempel fra en mindre virksomhed
En virksomhed køber produktionsudstyr, som forventes brugt i flere år. Købet oprettes i aktivregisteret og afskrives regnskabsmæssigt efter en dokumenteret levetid. Ved skatteopgørelsen beregnes behandlingen særskilt efter de aktuelle afskrivningsregler, så forskellen mellem regnskab og skat kan forklares.
Kontrolpunkter: virker processen?
- Stemmer aktivregisterets kostpris med balancen?
- Kan hvert aktiv spores til faktura og betalingsdokumentation?
- Er solgte og kasserede aktiver fjernet korrekt?
- Er forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige afskrivninger dokumenteret?
Typiske fejl at undgå
- At kopiere en gammel tjekliste uden at kontrollere, om regler eller platforme er ændret.
- At placere ansvaret hos “virksomheden” i stedet for en navngiven person.
- At dokumentere beslutningen, men ikke følge op på om processen faktisk bliver gennemført.
- At blande hovedregel, undtagelser og praktisk anbefaling sammen.
Ofte stillede spørgsmål
Er regnskabsmæssig og skattemæssig afskrivning det samme?
Nej. De kan følge forskellige regler og tidspunkter.
Kan mindre anskaffelser altid trækkes fra med det samme?
Der findes skattemæssige regler og beløbsgrænser for straksfradrag/afskrivning, som kan ændre sig. Kontrollér den aktuelle vejledning hos Skattestyrelsen.
Hvorfor have et aktivregister?
Det gør afskrivninger, salg, skrotning, dokumentation og årsafstemning langt mere kontrollerbar.
Relateret guide
Læs også hovedguiden: Afskrivninger: Sådan fungerer de i virksomhedens regnskab.
Kilder og videre læsning
Senest faktatjekket 16. september 2026. Artiklen er generel information. Ved væsentlige juridiske, skattemæssige eller økonomiske dispositioner bør du kontrollere den aktuelle primærkilde og om nødvendigt få konkret rådgivning.