B-indkomst er penge, du tjener, hvor udbetaleren ikke automatisk har trukket skat eller arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag), inden beløbet går ind på din konto. Det betyder, at du selv har ansvaret for at beregne, indberette og betale den korrekte skat til Skattestyrelsen via TastSelv.
Hvad enten du modtager et honorar for et enkeltstående foredrag, udfører freelancearbejde ved siden af dit faste job, eller modtager betaling for mindre kreative opgaver, er det afgørende at kende reglerne for B-indkomst. Hvis du overser indberetningen på forskudsopgørelsen eller årsopgørelsen, risikerer du et ubehageligt skattesmæk med renter. I denne guide gennemgår vi alle regler, satser, fradragsmuligheder og grænserne for, hvornår du skal oprette et CVR-nummer i 2026.
Kort svar: Hvad er B-indkomst, og hvordan fungerer det?
Kort fortalt dækker B-indkomst over al den personlige arbejdsindkomst, hvor der hverken trækkes kildeskat eller AM-bidrag ved kilden. Når en arbejdsgiver udbetaler en almindelig løn, trækkes der automatisk A-skat via dit skattekort. Når du modtager et B-honorar, modtager du derimod bruttobeløbet ubeskåret. Du skal derefter selv registrere indtægten hos Skattestyrelsen og afregne de 8 procent i AM-bidrag samt din trækprocent i B-skat.
Hvad er B-indkomst?
B-indkomst er en officiel skatteteknisk betegnelse for indtægter, som modtageren selv skal svare skat af. Indtægten kan stamme fra mange forskellige kilder, men fællesnævneren er fraværet af et traditionelt ansættelsesforhold med automatisk kildeskatteindeholdelse.
Typiske kilder til B-indkomst omfatter:
- Freelancehonorarer for enkeltstående opgaver
- Foredragsvirksomhed, undervisning og workshops
- Kreative leverancer såsom tekstforfatning, grafik, fotografi eller webdesign
- Bestyrelseshonorarer (hvor der ikke er aftalt A-indkomst)
- Udlejning af aktiver, visse legater eller priser uden for fastansættelse
I Danmark indberetter mange virksomheder udbetalt B-indkomst direkte til Skattestyrelsens eIndkomst-register med modtagerens CPR-nummer. Selvom virksomheden indberetter udbetalingen som et oplysningskrav, fritager det dig ikke for ansvaret for, at skattebetalingen rent faktisk finder sted.
A-indkomst eller B-indkomst: Forstå den afgørende forskel
Forskellen mellem A-indkomst og B-indkomst handler primært om, hvem der bærer ansvaret for den praktiske skattebetaling på udbetalingstidspunktet. For at forstå dynamikken er det overskueligt at opstille de to indkomsttyper over for hinanden.
| Parameter | A-indkomst | B-indkomst |
|---|---|---|
| Udbetalingsform | Nettobeløb (skat og AM-bidrag er fratrukket) | Bruttobeløb (ingen skat er fratrukket) |
| Hvem afregner skatten? | Arbejdsgiveren / Udbetaleren | Du gør selv via Skattestyrelsen |
| AM-bidrag (8%) | Trækkes automatisk af udbetaler | Beregnes og betales af modtager |
| Skattekort | Hovedkort eller bikort anvendes | B-skattekort / B-skatterater eller frivillig indbetaling |
| Typisk modtager | Fastansatte lønmodtagere, SU-modtagere, pensionister | Freelancere, konsulenter, foredragsholdere, honorarmodtagere |
Hvis du har et almindeligt fuldtidsjob med A-indkomst og tager småopgaver ved siden af, har du både A-indkomst og B-indkomst i samme skatteår. Det er en udbredt model for mange, der tester en forretningsidé af, inden de tager springet til at blive fuldtidsiværksætter. Hvis du ønsker at udbygge dine grundlæggende færdigheder inden for opstart og administration, kan du deltage i kurset Iværksætterbasis hos Iværksættervejledning.dk.
Sådan betaler du skat af din B-indkomst i 2026
Når du tjener B-indkomst, skal der betales to typer afgifter til staten: det lovpligtige arbejdsmarkedsbidrag på 8 procent og din almindelige indkomstskat baseret på din trækprocent. Fra og med 2026 gælder en vigtig regelændring: AM-bidrag på B-indkomst og overskud af virksomhed opkræves først fra og med det kalenderår, hvor du fylder 18 år.
Metode 1: Løbende registrering på forskudsopgørelsen
Hvis du forventer en jævn strøm af B-indkomst i løbet af året, er det mest hensigtsmæssigt at skrive det forventede beløb ind på din forskudsopgørelse i TastSelv. Skattestyrelsen vil herefter beregne din skat på to mulige måder:
- Regulering af dit skattekort: Hvis du har en primær A-indkomst, kan Skattestyrelsen nedsætte dit månedlige personfradrag eller hæve din trækprocent en smule, så skatten af B-indkomsten automatisk opsuges via din almindelige lønseddel.
- B-skatterater: Hvis din B-indkomst er høj, eller du ikke har tilstrækkelig A-indkomst til modregning, udsteder Skattestyrelsen op til 10 B-skatterater om året via TastSelv. Raterne forfalder typisk månedligt, mens juni og december normalt er betalingsfrie måneder.
Relevante felter på forskudsopgørelsen og årsopgørelsen
Når du indberetter i TastSelv, skal du kende de rigtige felter:
- Felt 210 (Forskudsopgørelsen) / Rubrik 12 (Årsopgørelsen): Anvendes til almindelig B-indkomst og personlige honorarer, hvor der skal betales 8 procent AM-bidrag.
- Felt 207 (Forskudsopgørelsen) / Rubrik 15 (Årsopgørelsen): Anvendes til bidragsfri B-indkomst, hvor der ikke skal betales AM-bidrag (eksempelvis visse legater eller godtgørelser).
- Felt 221 (Forskudsopgørelsen) / Rubrik 111 (Årsopgørelsen): Anvendes til forventet overskud af selvstændig erhvervsvirksomhed for enkeltmandsvirksomheder.
Metode 2: Engangsbetaling af enkeltstående honorarer
Modtager du et enkeltstående honorar sent på året, behøver du ikke nødvendigvis ændre hele din forskudsopgørelse. Du kan lave en frivillig indbetaling direkte via TastSelv under menupunktet Betaling. Her indbetaler du skatten med det samme for at undgå restskat og rentetillæg, når årsopgørelsen gøres op det efterfølgende forår.
Regneeksempel: Sådan fordeler pengene sig
Forestil dig, at du modtager et freelancehonorar på 10.000 kr. som B-indkomst. Din trækprocent er 38 procent.
- Bruttohonorar modtaget: 10.000 kr.
- AM-bidrag (8% af 10.000 kr.): 800 kr.
- Beskatningsgrundlag til B-skat (10.000 kr. minus 800 kr.): 9.200 kr.
- B-skat (38% af 9.200 kr.): 3.496 kr.
- Samlet skat og bidrag (800 kr. + 3.496 kr.): 4.296 kr.
- Netto tilbage til dig selv: 5.704 kr.
Sørg altid for at sætte skattedelen til side på en separat opsparingskonto med det samme, så pengene er klar, når Skattestyrelsen opkræver beløbet.
B-indkomst som privatperson versus selvstændig virksomhed med CVR
Et af de mest hyppige spørgsmål blandt freelancere er, hvornår man kan nøjes med at modtage B-indkomst som privatperson via sit CPR-nummer, og hvornår man er forpligtet til at registrere en virksomhed med et CVR-nummer.
B-indkomst er en skattemæssig afregningsform, ikke en selskabsform. Du kan sagtens udføre lovligt freelancearbejde som privatperson uden CVR-nummer, så længe omfanget er begrænset. Du skal dog være opmærksom på to afgørende grænser:
1. Momsgrænsen på 50.000 kr.
I Danmark er du ifølge momsloven forpligtet til at momsregistrere dig og oprette et CVR-nummer, hvis dit momspligtige salg af varer eller ydelser overstiger 50.000 kr. inden for en sammenhængende 12-måneders periode. Hvis du på forhånd ved, at din omsætning vil overskride denne grænse, skal registreringen ske, inden grænsen nås.
2. Erhvervsmæssig virksomhed versus hobby
Skattestyrelsen vurderer din aktivitet ud fra kriterierne om kontinuitet, omfang og økonomisk formål. Hvis arbejdet udføres regelmæssigt, for egen regning og risiko, og med et klart formål om at skabe et vedvarende økonomisk overskud, betragtes det som en selvstændig erhvervsvirksomhed frem for enkeltstående B-indkomst. Når din aktivitet vokser til en rigtig forretning, er det en fordel at få etableret et professionelt setup med en erhvervskonto gennem en dedikeret finansiel partner, som du kan finde via oversigten Find bank og erhvervsrådgiver.
Fradrag for udgifter forbundet med B-indkomst
Når du arbejder for B-indkomst som privatperson uden CVR-nummer, har du ret til at fratrække de direkte driftsudgifter, der har været nødvendige for at udføre det konkrete stykke arbejde og erhverve indkomsten.
Eksempler på fradragsberettigede udgifter inkluderer:
- Materialer og råvarer brugt direkte til opgaven
- Specifik softwarelicens eller værktøj lejet til formålet
- Kørselsudgifter efter Skattestyrelsens regler eller faktiske transportomkostninger
- Telefon- og internetudgifter i det omfang, det vedrører opgaven
Vær opmærksom på, at du som privatperson med B-indkomst ikke kan trække udgifter fra til personlige goder, generelle computere til privat brug eller etablere skattemæssige afskrivninger over flere år på samme måde som en CVR-registreret virksomhed. Du skal desuden kunne fremvise gyldige kvitteringer og bilag for samtlige udgifter. Dokumentationen skal gemmes i fem år i overensstemmelse med bogføringslovens principper, så du kan dokumentere tallene ved en eventuel stikprøvekontrol fra Skattestyrelsen.
Fire konkrete eksempler på B-indkomst i praksis
For at illustrere hvordan reglerne fungerer i hverdagen, ser vi her på fire typiske scenarier.
Eksempel 1: Foredragsholderen
Mette holder et to-timers fagligt foredrag for en organisation to gange om året. Hun modtager 6.000 kr. pr. gang. Da hendes årlige honorar er 12.000 kr., ligger hun langt under momsgrænsen på 50.000 kr. Organisationen udbetaler 6.000 kr. direkte til hendes NemKonto uden at trække skat og indberetter beløbet som B-indkomst på hendes CPR-nummer. Mette indberetter 12.000 kr. i felt 210 på sin forskudsopgørelse og betaler AM-bidrag og B-skat af beløbet.
Eksempel 2: Freelance skribenten
Jonas arbejder som fastansat lærer, men skriver af og til artikler for fagblade. Han tjener 35.000 kr. om året på denne aktivitet. Da han har afholdt udgifter for 3.000 kr. til fagbøger og kørsel, er hans reelle nettooverskud 32.000 kr. Jonas indberetter nettotilvæksten som B-indkomst i felt 210. Da han har en fast A-indkomst fra sit lærerjob, vælger Skattestyrelsen at modregne skattebetalingen i hans månedlige skattekort.
Eksempel 3: IT-konsulenten på vej mod CVR
Sofie tilbyder rådgivning om IT-sikkerhed i weekenderne. De første fire måneder tjener hun 15.000 kr. om måneden som B-indkomst. Efter fire måneder har hun omsat for 60.000 kr. Da hun derved overskrider momsgrænsen på 50.000 kr. inden for en 12-måneders periode, opretter hun en enkeltmandsvirksomhed på Virk.dk, får et CVR-nummer og begynder at fakturere sine kunder med 25 procent moms. Derefter overgår hun fra felt 210 til felt 221 (virksomhedsoverskud).
Eksempel 4: Den kreative grafiker
Kasper designer et logo for en lokal sportsklub mod et honorar på 4.000 kr. Klubben udbetaler beløbet ubeskåret som B-indkomst. Kasper bruger en speciel fontpakke til opgaven, som koster 500 kr. Han trækker de 500 kr. fra sit honorar og skal derfor svare skat og AM-bidrag af 3.500 kr. Han gemmer fakturaen for skrifttypen sammen med afregningsbilaget fra sportsklubben som dokumentation.
Typiske fejl ved håndtering af B-indkomst
Når privatpersoner modtager penge uden for fast ansættelse, opstår der ofte misforståelser omkring skattereglerne. Her er de mest udbredte faldgruber:
- At forveksle brutto med netto: Mange glemmer, at hele det udbetalte beløb ikke er til fri disposition. Hvis du bruger alle pengene med det samme, mangler du likviditet, når restskatten opkræves.
- At glemme 50.000 kr. momsgrænsen: Hvis du løbende sælger ydelser og passerer 50.000 kr. på rullende 12 måneder uden momsregistrering, hæfter du personligt for den manglende momsbetaling med tilbagevirkende kraft.
- Manglende gemte kvitteringer: Skattestyrelsen kan underkende dine driftsfradrag, hvis du ikke kan fremvise gyldig dokumentation for dine faktiske udgifter.
- Ignorering af professionelle risici: Når du rådgiver eller leverer faglige ydelser mod betaling, bærer du et personligt ansvar for fejl. Vokser opgaverne i omfang, bør du sikre din forretning gennem professionel forsikringsrådgivning for at afdække erhvervsansvar.
Tjekliste: Sådan håndterer du B-indkomst trin for trin
- Lav en skriftlig aftale: Sørg for at have en skriftlig aftale eller ordrebekræftelse med din kunde, der beskriver opgavens omfang og det aftalte bruttohonorar.
- Tjek din omsætning: Hold løbende regnskab med dine samlede honorarer over de seneste 12 måneder for at sikre, at du er under momsgrænsen på 50.000 kr.
- Registrér udgifter: Gem alle kvitteringer for direkte omkostninger, der knytter sig til opgavens løsning.
- Opdatér forskudsopgørelsen: Log på TastSelv hos Skattestyrelsen og indtast dit forventede nettohonorar i felt 210 (eller felt 207, hvis det er bidragsfrit).
- Sæt penge til side: Overfør 40 til 45 procent af dit bruttohonorar til en særskilt konto med det samme, så du ubesværet kan betale dine B-skatterater eller eventuel restskat.
- Kontrollér årsopgørelsen: Når årsopgørelsen åbner i marts, skal du tjekke, at dine indberettede beløb i rubrik 12 stemmer overens med dine faktiske indtægter og fradrag.
Hvis du etablerer en voksende virksomhed og ønsker at udvide dit netværk eller tilbyde dine rådgivningsydelser til andre iværksættere, kan du blive optaget i virksomhedskataloget hos Iværksættervejledning.dk. Juridiske eksperter kan desuden ansøge om optagelse i vores launchpanel for advokater, og vi modtager løbende input via vores feedbackportal for launchpanelet.
Ofte stillede spørgsmål om B-indkomst (FAQ)
Hvor meget må man tjene som B-indkomst uden at betale skat?
Der findes intet bundfradrag, der gør B-indkomst skattefri. Al indkomst er som udgangspunkt skattepligtig. Har du et ubrugt personfradrag, kan det dog modregnes i din samlede skatteberegning, så du reelt først betaler skat, når dit samlede personfradrag er opbrugt. Du skal dog altid betale 8 procent AM-bidrag, hvis du er fyldt 18 år.
Hvad er forskellen på B-indkomst og et CVR-nummer?
B-indkomst er en personlig beskatningsmetode for honorarer uden automatisk skattetræk. Et CVR-nummer er en officiel registrering af en selvstændig virksomhed hos Erhvervsstyrelsen. Med et CVR-nummer kan du momsregistrere dig, oprette erhvervsbankkonti og fratrække bredere driftsomkostninger.
Hvordan indberetter jeg B-indkomst på årsopgørelsen?
På årsopgørelsen i TastSelv indberetter du dit samlede B-honorar for året i rubrik 12 (hvis der skal betales AM-bidrag) eller rubrik 15 (hvis det er bidragsfrit). Hvis udbetaleren allerede har indberettet beløbet via eIndkomst, vil det ofte fremgå automatisk, men du har pligt til at kontrollere og rette beløbet, hvis der er uoverensstemmelser.
Skal man betale AM-bidrag af B-indkomst?
Ja, som hovedregel skal alle personer fra det kalenderår, de fylder 18 år, betale 8 procent i AM-bidrag af B-indkomst, der stammer fra personligt arbejde eller vederlag. Kun specifikke indkomstarter såsom visse legater, stipendier og godtgørelser er fritaget for AM-bidrag i henhold til lovgivningen.
At have styr på sin B-indkomst handler i bund og grund om godt administrativt overblik, rettidig indberetning på forskudsopgørelsen og disciplin til at hensætte skat og AM-bidrag. Når du kender grænserne for moms og følger de skattemæssige retningslinjer, kan du trygt påtage dig freelanceopgaver og honorararbejde som et solidt fundament for dit videre virke.