Kort svar: I en enkeltmandsvirksomhed beskattes ejeren af virksomhedens skattemæssige resultat; private hævninger er ikke i sig selv løn fra virksomheden. Læg et realistisk forventet virksomhedsresultat ind på forskudsopgørelsen og ret det, når driften ændrer sig væsentligt.
Det centrale i praksis
- I en enkeltmandsvirksomhed beskattes ejeren af virksomhedens skattemæssige resultat; private hævninger er ikke i sig selv løn fra virksomheden.
- Læg et realistisk forventet virksomhedsresultat ind på forskudsopgørelsen og ret det, når driften ændrer sig væsentligt.
- B-skat og eventuelt arbejdsmarkedsbidrag bliver påvirket af den samlede personlige skattesituation.
- Skattepligtigt resultat og likviditet er ikke det samme; afsæt penge løbende til skat.
- Virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen kan være relevante alternativer, men bør vælges ud fra den konkrete økonomi og rådgivning.
Fra afklaring til handling
- Afklar grundlaget: I en enkeltmandsvirksomhed beskattes ejeren af virksomhedens skattemæssige resultat; private hævninger er ikke i sig selv løn fra virksomheden.
- Kontrollér forudsætningen: Læg et realistisk forventet virksomhedsresultat ind på forskudsopgørelsen og ret det, når driften ændrer sig væsentligt.
- Træf den konkrete beslutning: B-skat og eventuelt arbejdsmarkedsbidrag bliver påvirket af den samlede personlige skattesituation.
- Dokumentér og følg op: Skattepligtigt resultat og likviditet er ikke det samme; afsæt penge løbende til skat.
Et konkret eksempel på beslutningsprocessen
Eksempel: En mindre virksomhed står over for en beslutning om skat i enkeltmandsvirksomhed. Den starter med det første kontrolpunkt i guiden og går derefter videre til de næste forudsætninger én for én. Beslutningen gemmes sammen med kilden og de tal eller dokumenter, der blev brugt. Eksemplet er en arbejdsgang – ikke en påstand om, at samme løsning passer til alle virksomheder.
Typiske faldgruber
- At arbejde med skat i enkeltmandsvirksomhed uden et klart formål og et synligt næste skridt.
- At blande lovkrav, praktiske anbefalinger og virksomhedens egne præferencer sammen.
- At vente med opfølgning til årsafslutningen eller næste problem opstår.
Tjekliste før du går videre
- ☐ I en enkeltmandsvirksomhed beskattes ejeren af virksomhedens skattemæssige resultat; private hævninger er ikke i sig selv løn fra virksomheden.
- ☐ Læg et realistisk forventet virksomhedsresultat ind på forskudsopgørelsen og ret det, når driften ændrer sig væsentligt.
- ☐ B-skat og eventuelt arbejdsmarkedsbidrag bliver påvirket af den samlede personlige skattesituation.
- ☐ Skattepligtigt resultat og likviditet er ikke det samme; afsæt penge løbende til skat.
- ☐ Virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen kan være relevante alternativer, men bør vælges ud fra den konkrete økonomi og rådgivning.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er det vigtigste at forstå om skat i enkeltmandsvirksomhed?
Det vigtigste ved skat i enkeltmandsvirksomhed er, at beregning, dokumentation og bogføring hænger sammen med den beslutning virksomheden skal træffe. Brug kontrollen i guiden og genberegn, når de underliggende tal ændrer sig.
Hvornår bør skat i enkeltmandsvirksomhed gennemgås igen?
Gennemgå skat i enkeltmandsvirksomhed igen, når de forudsætninger artiklen bygger på ændrer sig – fx aktivitet, systemer, aftaler eller relevante regler. Tidsfølsomme oplysninger bør kontrolleres i den angivne primærkilde før en væsentlig beslutning.
Læs videre om samme emne
Her er de nærmeste guider, hvis du vil gå et niveau videre i samme emne.
- Likviditetsbudget: Derfor kan en virksomhed med overskud stadig løbe tør for penge
- Start webshop: Fra idé og platform til betaling og regler
- ATP for arbejdsgivere: Bidrag, betaling og indberetning
Kilder og videre læsning
Senest redaktionelt gennemgået og kildekontrolleret 7. september 2026. Artiklen er generel information og erstatter ikke konkret regnskabs- eller skatterådgivning. Satser, frister og særregler skal kontrolleres for den konkrete virksomhed.